El día 26 de septiembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
En base a eso, la Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, identifica a los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales sin contar con los activos, con el personal, con la infraestructura o la capacidad material para prestar los servicios, producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes de acuerdo al artículo 69-B, párrafo primero.
Por lo que, una vez detectado por parte de la autoridad la emisión de estos comprobantes fiscales, la autoridad tiene la obligación de notificar al contribuyente mediante un oficio el cual se le informan las irregularidades y así mismo se le otorgará al contribuyente un plazo de quince días hábiles, que serán contados a partir de la última notificación antes efectuada, para que se realicen las manifestaciones y aporten las pruebas que se consideren pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios.
A continuación, en la siguiente tabla se enlistan a los contribuyentes, los cuales en su momento se les notificó por medio del Oficio de Presunción de Inexistencia de Operaciones amparadas con determinados comprobantes fiscales que emitieron en conformidad con los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
Los contribuyentes a los que se les hace referencia en el Anexo 1 del oficio número 500-05-2022-20130 con fecha del 29 de agosto de 2022, donde se indica la fecha en que fueron notificados con el oficio individual de presunción.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | No. y fecha del oficio de presunción | Autoridad emisora del oficio de presunción | Medio de notificación al contribuyente | ||||||
| Estrados de la autoridad | Notificación Personal | Notificación por Buzón Tributario | ||||||||
| Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | |||||
| ANS1610066G5 | ADMINISTRACION DE NEGOCIOS Y SERVICIOS ESTRATEGICOS DE LAPENINSULA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-10836 de fecha 5 de abril de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 9 de abril de 2021 | 12 de abril de 2021 | |||||
| CRE090904KA3 | CREDIMOSA, S.A. DE C.V. | 500-05-2020-28754 de fecha 1 de diciembre de 2020 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 7 de diciembre de 2020 | 8 de diciembre de 2020 | |||||
Apartado B.- Notificación en la página oficial del Servicio de Administración Tributaria.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio global de presunción | Autoridad emisora del oficio global de presunción | Fecha de notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria | Fecha en que surtió efectos la notificación |
| ANS1610066G5 | ADMINISTRACION DE NEGOCIOS YSERVICIOS ESTRATEGICOS DE LAPENINSULA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-25837 de fecha 2 de agosto de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 2 de agosto de 2021 | 3 de agosto de 2021 |
| CRE090904KA3 | CREDIMOSA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-5332 de fecha8 de marzo de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 8 de marzo de 2021 | 9 de marzo de 2021 |
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio global de presunción | Autoridad emisora del oficio global de presunción | Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación | Fecha en que surtió efectos la notificación |
| ANS1610066G5 | ADMINISTRACION DE NEGOCIOS YSERVICIOS ESTRATEGICOS DE LAPENINSULA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-25837 de fecha 2 de agosto de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 8 de septiembre de 2021 | 9 de septiembre de 2021 |
| CRE090904KA3 | CREDIMOSA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-5332 de fecha 8 de marzo de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 25 de marzo de 2021 | 26 de marzo de 2021 |
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio de resolución definitiva | Autoridad emisora de la resolución definitiva | Medio de notificación al contribuyente | |||||
| Estrados de la autoridad | Notificación Personal | Notificación por Buzón Tributario | |||||||
| Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | ||||
| ANS1610066G5 | ADMINISTRACION DE NEGOCIOS YSERVICIOS ESTRATEGICOS DE LAPENINSULA, S.A. DE C.V. | 500-05-2021-35125 de fecha 25 de noviembre de 2021 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 1 de diciembre de 2021 | 2 de diciembre de 2021 | ||||
| CRE090904KA3 | CREDIMOSA, S.A. DE C.V. // En cumplimiento a lo resuelto por la Administración Desconcentrada Jurídica de México”2″, en el Recurso de Revocación RRL2021009742 | 500-05-2022-13745 de fecha 20 de abril de 2022 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 21 de abril de 2022 | 22 de abril de 2022 | ||||
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Domicilio Fiscal | Actividad preponderante | Motivo del Procedimiento |
| ANS1610066G5 | ADMINISTRACION DE NEGOCIOS YSERVICIOS ESTRATEGICOS DE LAPENINSULA, S.A. DE C.V. | Guadalajara, Jalisco | Bufetes jurídicos | Ausencia de activos, Ausencia de personal |
| CRE090904KA3 | CREDIMOSA, S.A. DE C.V. | Naucalpan de Juárez, Estado de México. | Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para otros servicios y para actividades comerciales | Ausencia de activos, Ausencia de personal |
Fuente: Diario Oficial de la Federación.
El presente documento no constituye una consulta particular, y por tanto, Asesores Stratego SC, no se hace responsable respecto a la 
interpretación o aplicación que se le otorgue. Queda prohibida la reproducción total o parcial de esta publicación, por cualquier medio o procedimiento, sin para ello contar con la autorización previa, expresa y por escrito del autor. Toda forma de utilización no autorizada será perseguida con lo establecido en la Ley federal de Derechos de Autor. Estamos a sus órdenes para resolver sus dudas o comentarios, para más información de este tema y nuestros servicios, sírvase contactarnos en: info@asesores-stratego.com