Operaciones desvirtuadas por contribuyentes en el 69-B Párrafo 1, del 6 de Octubre del 23.

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El día de hoy 6 de octubre de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Listado global de presunción de contribuyentes que se ubican en el supuesto del artículo 69-B, párrafo primero del Código Fiscal de la Federación.

Respecto a esto, la Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, identifica a los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes de acuerdo al artículo 69-B, párrafo primero.

Por lo que, una vez detectado por parte de la autoridad la emisión de estos comprobantes fiscales la autoridad tiene la obligación de notificar al contribuyente mediante un oficio en cual se le informan las irregularidad  y así mismo se les otorga al contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficio.

A continuación, en la siguiente tabla se enlistan los contribuyentes del oficio número 500-05-2023-15941 les fue notificado un Oficio de Presunción de inexistencia de operaciones amparadas con determinados comprobantes fiscales que emitieron, ello de conformidad con los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; sin embargo, durante el procedimiento previsto en el segundo párrafo del citado precepto legal, a través de la presentación de pruebas y alegatos ofrecidos y exhibidos, dichos contribuyentes lograron desvirtuar la presunción de la autoridad por cuanto hace específicamente a las operaciones señaladas en dichos oficios, cuyos datos son los siguientes:

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.

R.F.C. Nombre,
denominación o razón
social del
Contribuyente		 Número y fecha
de oficio
individual de
presunción		 Autoridad
emisora del
oficio
individual de
presunción		 Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad Notificación Personal Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los
estrados
de la
Autoridad
Fiscal		 Fecha en
que surtió
efectos la
notificación		 Fecha de
notificación		 Fecha en
que surtió
efectos la
notificación		 Fecha de
notificación		 Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1 CDD160616M2A COMERCIALIZADORA
DDR, S.A. DE C.V.		 500-05-2019-
27742 de fecha 28
de agosto de 2019		 Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica		 04 de
septiembre
de 2019		 05 de
septiembre de
2019
2 RON160708R54 THE ROCH ONE, S.A.
DE C.V.		 500-31-00-06-01-
2019-1834 de
fecha 23 de agosto
de 2019		 Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Jalisco
“2”		 05 de
septiembre
de 2019		 06 de
septiembre de
2019
3 ZAGS670115HI
5		 ZARATE GALLARDO
SERGIO		 500-30-00-07-01-
2019-03848 de
fecha 28 de agosto
de 2019		 Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Jalisco
“1”		 03 de
septiembre
de 2019		 04 de
septiembre de
2019

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

R.F.C. Nombre, denominación o razón social
del Contribuyente		 Número y fecha de oficio Global de
presunción		 Fecha de notificación en la
página de Internet del Servicio
de Administración Tributaria		 Fecha en que surtió efectos
la notificación
1 CDD160616M2A COMERCIALIZADORA DDR, S.A. DE C.V. 500-05-2019-27980 de fecha 01 de octubre de
2019		 01 de octubre de 2019 02 de octubre de 2019
2 RON160708R54 THE ROCH ONE, S.A. DE C.V. 500-05-2019-35994 de fecha 01 de noviembre
de 2019		 01 de noviembre de 2019 04 de noviembre de 2019
3 ZAGS670115HI5 ZARATE GALLARDO SERGIO 500-05-2019-27980 de fecha 01 de octubre de
2019		 01 de octubre de 2019 02 de octubre de 2019

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.

R.F.C. Nombre, denominación o razón social
del Contribuyente		 Número y fecha de oficio Global de
presunción		 Fecha de notificación en el
Diario Oficial de la Federación		 Fecha en que surtió efectos
la notificación
1 CDD160616M2A COMERCIALIZADORA DDR, S.A. DE C.V. 500-05-2019-27980 de fecha 01 de octubre de
2019		 18 de octubre de 2019 21 de octubre de 2019
2 RON160708R54 THE ROCH ONE, S.A. DE C.V. 500-05-2019-35994 de fecha 01 de noviembre
de 2019		 19 de noviembre de 2019 20 de noviembre de 2019
3 ZAGS670115HI5 ZARATE GALLARDO SERGIO 500-05-2019-27980 de fecha 01 de octubre de
2019		 18 de octubre de 2019 21 de octubre de 2019

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA.

R.F.C. Nombre, denominación o
razón social del
Contribuyente		 Número y
fecha de
oficio de
resolución
definitiva		 Autoridad
emisora de
la
resolución
definitiva		 Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad Notificación Personal Notificación por Buzón
Tributario
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación		 Fecha de
notificación		 Fecha en que
surtió efectos
la
notificación		 Fecha en que
surtió efectos
la
notificación		 Fecha de
notificación		 Fecha en que
surtió
efectos la
notificación
1 CDD160616M2A COMERCIALIZADORA
DDR, S.A. DE C.V.		 En cumplimiento a la sentencia de fecha 02 de agosto de 2022, dictada por la Tercera Sala Regional del Noreste del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el Juicio de Nulidad 840/21-06-03-8-OT, en la cual resolvió declarar la nulidad lisa y llana contenida en el oficio 600-41-2020-5591 de 24 de noviembre de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Nuevo León “1”, a través de la cual, resolvió el Recurso de Revocación RRL2020008108, así como de la diversa 500-05-2019-36113, de fecha 21 de noviembre de 2019, emitida por la Administración de Fiscalización Estratégica “7”, por la que determinó que la parte actora en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación, no desvirtuó la inexistencia de operaciones amparadas en los comprobantes fiscales emitidos a los contribuyentes señalados en el oficio 500-05-2019-27742. Además, es de señalarse que, con motivo de la declaratoria de nulidad, la autoridad demandada deberá ordenar la publicación de los datos de la actora, en el listado de contribuyentes que han desvirtuado la presunción de inexistencia.
2 RON160708R54 THE ROCH ONE, S.A. DE
C.V.		 En cumplimiento a la sentencia de fecha 13 de mayo de 2022, dictada por la Primera Sala Regional de Occidente del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el Juicio de Nulidad 5195/20-07-01-1, en la cual resolvió declarar la nulidad lisa y llana contenida en el oficio 600-30-2020-2136 de 14 de mayo de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Jalisco “1”, a través de la cual, resolvió el Recurso de Revocación interpuesto, así como de la diversa 500-31-00-06-01-2019-57203, de fecha 18 de diciembre de 2019, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Jalisco “2”, por la que determinó que la parte actora en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación, no desvirtuó la inexistencia de operaciones amparadas en los comprobantes fiscales emitidos en el ejercicio fiscal 2017. Asimismo, se condena a la Autoridad para que, en el plazo de 4 meses, computados de conformidad con lo previsto el artículo 57, párrafos penúltimo y ultimo de la ley en cita siguiendo los lineamientos del presente fallo, desincorpore a la actora del listado de marras y publique en el diverso de empresas que lograron desvirtuar la realización de operaciones inexistentes.
3 ZAGS670115HI5 ZARATE GALLARDO
SERGIO		 En cumplimiento a la sentencia de fecha 23 de enero de 2023, dictada por la Segunda Sala Regional de Occidente del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el Juicio de Nulidad 4830/20-07-02-4, en la cual resolvió declarar la nulidad contenida en el oficio 600-30-2020-2277 de 25 de mayo de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Jalisco “1”, a través de la cual, confirmó el 500-30-00-07-01-2019-06408, de fecha 13 de diciembre de 2019, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Jalisco “1”, por la que la ubico de manera definitiva en el supuesto previsto en el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Derivado de ello, se ordena a la Autoridad que proceda a publicar en el Diario Oficial de la Federación y en la Página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, en el listado trimestralmente, que aquí la actora logro desvirtuar los hechos que se le imputaron, dado que, esta consiguió demostrar la materialidad del total de operaciones que amparan los comprobantes fiscales materia del presente juicio.

Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.

R.F.C. Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente		 Domicilio Fiscal Actividad preponderante Motivo del Procedimiento
1 CDD160616M2A COMERCIALIZADORA DDR, S.A.
DE C.V.		 Monterrey, Nuevo León Otros intermediarios de comercio al por
mayor		 Ausencia de activos, Ausencia de
personal
2 RON160708R54 THE ROCH ONE, S.A. DE C.V. Zapopan, Jalisco Otros servicios de consultoría científica y
técnica		 Falta de Infraestructura, Sin capacidad
material
3 ZAGS670115HI5 ZARATE GALLARDO SERGIO Guadalajara, Jalisco Alquiler de viviendas no amuebladas

Ausencia de activos, Ausencia de
personal, Falta de Infraestructura, Sin
capacidad material

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