- Problemática:
Se inició a cargo de nuestro cliente en lo sucesivo la “moral contribuyente” una Auditoría en materia de Comercio Exterior, por parte de una Unidad dependiente de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior del SAT, con el objetivo o propósito de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras: Impuesto General de Importación, Impuesto General de Exportación, Impuesto al Valor Agregado y Derecho de Trámite Aduanero, así como con el propósito de verificar la legal importación, tenencia o estancia en el país de las mercancías de procedencia extranjera y el cumplimiento de las regulaciones o restricciones no arancelarias y normas oficiales mexicanas correspondientes.
De manera preliminar, la autoridad fiscalizadora dio a conocer mediante Última Acta Parcial, las posibles irregularidades en las que incurría “la moral contribuyente” en el período sujeto a revisión, las cuales consistían en las siguientes: “…OMISIÓN DE LAS IMPORTACIONES TEMPORALES CON PEDIMENTOS CON CLAVE IN Y V1 DE MERCANCÍA NO RETORNADA DENTRO DEL PLAZO LEGAL CORRESPONDIENTE…” con una totalidad de 630 casos que derivaban en una posible determinación por omisión de contribuciones por un importe de $110´000,00.00 pesos.
2.-Acciones y estrategias ejecutadas por Asesores Stratego
Para efecto de implementar las estrategias más adecuadas de defensa dentro del Procedimiento de Visita domiciliara, de forma inmediata nuestro grupo de especialistas procedió a realizar un análisis y valoración integral de la información relacionada al caso.
Seguido de lo anterior, se procedió a analizar la información relativa a las descargas del Archivo de ANEXO 24, del período revisado por la autoridad, detectándose diversas inconsistencias que daban como resultado la omisión de los retornos observados por la autoridad visitadora.
De forma general, se realizaron las siguientes acciones:
- Se verificaron de manera minuciosa cada una de las operaciones observadas por la autoridad, tanto documentalmente como analíticamente en la información contenida en el archivo de descargas, detectándose los aspectos que ocasionaban el resultado preliminar de la omisión de retornar las mercancías dentro del plazo correspondiente.
- Se realizó un comparativo profundo de la información documental y la contenida en la información de las descargas del citado Anexo, mediante un cruce y validación de los datos contenidos en cada uno de los pedimentos observados del período revisado.
- Derivado del análisis ejecutado, se procedió a realizar las adecuaciones en el archivo de descargas de ANEXO 24.
- Por último, se diseñaron las estrategias de defensa legal, que nos permitieron acreditar ante la autoridad las acciones de corrección, dentro del marco Legal que es aplicable y apegado a un seguimiento puntual y oportuno, arribamos al siguiente:
3.- Resultado
Mediante resolución definitiva, la autoridad fiscalizadora adecuadamente determinó lo siguiente:
“…en relación a la observación de la OMISIÓN EN LAS IMPORTACIONES TEMPORALES CON PEDIMENTOS CON CLAVE IN Y V1, DE MERCANCÍAS NO RETORNADA DENTRO DEL PLAZO LEGAL PARA ELLO, después de haber efectuado un análisis y verificación al control de inventarios y bill de materiales (BILL-BOOM), presentado por parte de la empresa en un disco magnético en formato de excel, se permitió corroborar que las mercancías importadas bajo la clave IN y V1 fueron retornadas dentro del plazo legal establecido en la Ley Aduanera…”
En virtud de lo anterior, la autoridad revisora resolvió que las irregularidades encontradas dentro del procedimiento de visita domiciliaria QUEDARON PLENAMENTE DESVIRTUADAS.
Con la estrategia implementada, evitamos una relevante contingencia legal para nuestro cliente y al resolverse en el asunto en la etapa administrativa, impedimos el inicio de una etapa contenciosa, larga y compleja.
Innovando estrategias para litigios y asuntos complejos
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