Kürzlich hat die mexikanische Steuerbehörde (SAT) den effektiven Steuersatz der Einkommenssteuer (ISR) für wichtige Steuerzahler in 40 Wirtschaftsbereichen veröffentlich. Dies umfasst fünf Wirtschaftssektoren: Bergbau, Fertigungsindustrie, Großhandel, Einzelhandel und Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, einschließlich Automobilindustrie.
Damit hat das Prüfungsorgan die Referenzparameter in Bezug auf die effektiven Gewinnraten, Abzugskonzepte oder effektiven Steuersätze festgelegt, die von anderen Unternehmen oder juristischen Personen vorgelegt werden, die Einnahmen oder Gegenleistungen auf der Grundlage des Wirtschaftssektors oder der Branche, zu der sie gehören, erhalten.
Das SAT hat empfohlen, dass Steuerzahler einen Vergleich mit dem eigenen effektiven Steuersatz der letzten Steuerjahre (2016, 2017, 2018 und 2019) vornehmen, um das Steuerrisiko einzuschätzen und, wenn nötig, die Steuersituation durch jährliche Nacherklärungen zu korrigieren. Somit haben sie die Möglichkeit die mögliche Aufnahme von intensiven Überprüfungen zur Vollstreckung der Steuerzahlung zu minimieren.
Genauer, einer der Wirtschaftsprüfungsbereiche, auf den sich das obengenannte dezentralisierte Revisionsorgan fokussieren wird, ist die Liste der wichtigsten Steuerzahler, bei denen, laut Information des SAT, eine Umgehung und Hinterziehung von Einkommenssteuer (ISR) in Höhe von 700 Milliarden Pesos festgestellt wurde. Dies könnte 3% des BIPs in 2020 repräsentieren.
In diesem Szenario wird erwartet, dass die SAT ihre Überprüfungs- und Auditing-Aktionen für große Steuerzahler verstärken wird, indem sie größere Maßnahmen zur Erhöhung der Einzugseffizienz durch die Durchführung von Audits unternimmt, basierend auf dem, was in ihrem „Operation Master Plan 2021“ festgelegt ist; der darauf abzielt, den Einzug dieses Sektors durch die Verbesserung des Auditing-Prozesses für das laufende Steuerjahr zu erhöhen.
Im Fokus der Prüfung stehen: Einkommensteuer (ISR), Mehrwertsteuer (IVA) und Zölle.
Darauf basieren empfehlen wir als vorrangige Maßnahmen, dass Steuerzahler in diesem Falle präventive Prozesse einführt und pflegt, um die korrekte Einhaltung der Steuerpflichten sicherzustellen, und um Risiken zu minimieren und gleichzeitig die gesetzlichen Haftungsverhältnisse zu aktualisieren.
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