El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado un estímulo fiscal como parte de la Ley de Ingresos de la Federación 2025, diseñado para apoyar a personas físicas y morales con ingresos hasta por 35 millones de pesos. Este programa permite a los contribuyentes regularizarse fiscalmente, aplicando a contribuciones propias, retenidas, trasladadas, de comercio exterior y cuotas compensatorias correspondientes a los ejercicios fiscales 2023 o anteriores.
El incentivo consiste en la eliminación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución, incluidas las multas agravadas. Sin embargo, no aplica sobre el monto total de las contribuciones o cuotas compensatorias adeudadas.
¿Quiénes pueden beneficiarse de este estímulo?
El programa está dirigido a contribuyentes que no hayan recibido condonaciones previas en los programas generalizados de 2000, 2007 y 2013, que no tengan sentencia firme por delitos fiscales y que no aparezcan en los listados definitivos conforme a los artículos 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación.
Los escenarios en los que los contribuyentes pueden acceder al estímulo son los siguientes:
- Contribuciones omitidas actualizadas
Aquellos que hayan omitido contribuciones podrán solicitar el descuento al presentar un caso de aclaración en el Portal del SAT, agendar una cita presencial o utilizar la Oficina Virtual. El pago deberá efectuarse en una sola exhibición.
- Facultades de comprobación activas
Contribuyentes sujetos a auditorías podrán acceder al beneficio si subsanan irregularidades y se autocorrigen antes de la notificación de resolución que determine las omisiones.
- Créditos fiscales con pago a plazos
Quienes tengan créditos fiscales autorizados para pago en parcialidades al 1 de enero de 2025 podrán solicitar el estímulo al cubrir el saldo pendiente en una sola exhibición.
- Créditos fiscales firmes
Este caso aplica a contribuyentes con créditos determinados por la autoridad federal, siempre que no los hayan impugnado o que se desistan de los medios de defensa previamente interpuestos.
Consideraciones clave del programa
El procedimiento administrativo de ejecución se suspenderá una vez que los contribuyentes presenten la solicitud, sin necesidad de garantizar el interés fiscal. No obstante, el descuento quedará sin efecto si se incumplen los pagos o si los contribuyentes impugnan total o parcialmente el crédito.
Este estímulo no generará ingresos acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta ni dará lugar a devoluciones, deducciones, compensaciones o saldos a favor. La autoridad fiscal mantendrá la facultad de verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el programa.
Para obtener más información sobre este estímulo, se puede consultar el minisitio oficial del programa de Regularización Fiscal 2025 en el portal del SAT: http://omawww.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/RegularizacionFiscal/LIF/index.html.
Fuente: Servicio de Administración Tributaria
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