El día 26 de septiembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
En base a eso, la Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, identifica a los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales sin contar con los activos, con el personal, con la infraestructura o la capacidad material para prestar los servicios, producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes de acuerdo al artículo 69-B, párrafo primero.
Por lo que, una vez detectado por parte de la autoridad la emisión de estos comprobantes fiscales, la autoridad tiene la obligación de notificar al contribuyente mediante un oficio el cual se le informan las irregularidades y así mismo se le otorgará al contribuyente un plazo de quince días hábiles, que serán contados a partir de la última notificación antes efectuada, para que se realicen las manifestaciones y aporten las pruebas que se consideren pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios.
A continuación, en la siguiente tabla se enlistan a los contribuyentes, los cuales en su momento se les notificó por medio del Oficio de Presunción de Inexistencia de Operaciones amparadas con determinados comprobantes fiscales que emitieron en conformidad con los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
Los contribuyentes a los que se les hace referencia en el Anexo 1 del oficio número 500-05-2022-20130 con fecha del 29 de agosto de 2022, donde se indica la fecha en que fueron notificados con el oficio individual de presunción.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | No. y fecha del oficio de presunción | Autoridad emisora del oficio de presunción | Medio de notificación al contribuyente | |||||
| Estrados de la autoridad | Notificación Personal | Notificación por Buzón Tributario | |||||||
| Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | ||||
| CFL1409301H8 | COMERCIALIZADORA FLAMBOYANES, S.A. DE C.V. | 500-57-00-04-03-2017-007535 de fecha 24 de noviembre de 2017 | Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tabasco “1” | 30 de noviembre de 2017 | 1 de diciembre de 2017 | ||||
| SPA141127738 | SERVICIOS PROFESIONALES AMOZOC, S.A. DE C.V. | 500-57-00-05-01-2018-001255 de fecha 6 de marzo de 2018 | Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tabasco “1” | 12 de marzo de 2018 | 13 de marzo de 2018 | ||||
Apartado B.- Notificación en la página oficial del Servicio de Administración Tributaria.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio global de presunción | Autoridad emisora del oficio global de presunción | Fecha de notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria | Fecha en que surtió efectos la notificación |
| CFL1409301H8 | COMERCIALIZADORA FLAMBOYANES, S.A. DE C.V. | 500-05-2018-5857 de fecha 1 de febrero de 2018 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 1 de febrero de 2018 | 2 de febrero de 2018 |
| SPA141127738 | SERVICIOS PROFESIONALES AMOZOC, S.A. DE C.V. | 500-05-2018-8182 de fecha 23 de marzo del 2018 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 1 de abril de 2018 | 2 de abril de 2018 |
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio global de presunción | Autoridad emisora del oficio global de presunción | Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación | Fecha en que surtió efectos la notificación |
| CFL1409301H8 | COMERCIALIZADORA FLAMBOYANES, S.A. DE C.V. | 500-05-2018-5857 de fecha 1 de febrero de 2018 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 15 de febrero de 2018 | 16 de febrero de 2018 |
| SPA141127738 | SERVICIOS PROFESIONALES AMOZOC, S.A. DE C.V. | 500-05-2018-8182 de fecha 23 de marzo del 2018 | Administración Central de Fiscalización Estratégica | 18 de mayo de 2018 | 21 de mayo de 2018 |
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Número y fecha de oficio de resolución definitiva | Autoridad emisora de la resolución definitiva | Medio de notificación al contribuyente | |||||
| Estrados de la autoridad | Notificación Personal | Notificación por Buzón Tributario | |||||||
| Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | Fecha de notificación | Fecha en que surtió efectos la notificación | ||||
| CFL1409301H8 | COMERCIALIZADORA FLAMBOYANES, S.A. DE C.V. | 500-57-00-04-01-2022-001106 de fecha 12 de abril de 2022 | Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tabasco “1” | 20 de abril de 2022 | 21 de abril de 2022 | ||||
| SPA141127738 | SERVICIOS PROFESIONALES AMOZOC, S.A. DE C.V. | 500-57-00-05-01-2022-001087 de fecha 8 de abril de 2022 | Administración | 18 de abril de 2022 | 19 de abril de2022 | ||||
| Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tabasco “1” | |||||||||
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
| R.F.C. | Nombre, denominación o razón social del Contribuyente | Domicilio Fiscal | Actividad preponderante | Motivo del Procedimiento |
| CFL1409301H8 | COMERCIALIZADORA FLAMBOYANES, S.A. DE C.V. | Torreón, Coahuila de Zaragoza | Comercio al por mayor de otros materiales para la construcción, excepto de madera | Ausencia de activos, Ausencia de personal |
| SPA141127738 | SERVICIOS PROFESIONALES AMOZOC, S.A. DE C.V. | Torreón, Coahuila de Zaragoza | Otros Servicios relacionados con la contabilidad | Ausencia de activos, Ausencia de personal |
Fuente: Diario Oficial de la Federación.
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