¿Sabías qué… en 2021 el SAT recaudó la impresionante suma de 3 billones 561 mil 081 millones de pesos? aspectos claves
Un incremento del 1.1 por ciento en plena pandemia y recesión mundial, de esta suma solamente pagó a los contribuyentes, 710 mil 559 millones de pesos de devoluciones tributarias, un incremento del 8.3 por ciento con respecto a 2020. Lo anterior se explica de forma muy simple, la política de devolución se endureció más, haciendo más laborioso y complejo el proceso de aprobación de las solicitudes.
INCREMENTOS EN 2021 POR TIPO DE IMPUESTO
Para visualizar más claramente el impacto de las políticas recaudatorias de la autoridad, es necesario conocer la variación porcentual con respecto a 2020.
- EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) CRECIÓ UN 7.7 POR CIENTO.
- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CRECIÓ UN 1.7 POR CIENTO.
DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS 2020 EN NÚMEROS
- LAS DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) CRECIERON UN 7.9 POR CIENTO.
- LAS DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE INCREMENTARON UN 14.7 POR CIENTO.
- LAS DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS) CRECIERON UN 9.4 POR CIENTO.
En México la gran mayoría de las empresas por actividades inherentes a su objeto social y por el pago de sus contribuciones fiscales generan un excedente de saldo, que es generado cuando el contribuyente realizó algún pago parcial o similar y que se resguarda “temporalmente” en las arcas de tesorería, respecto al cual, previa solicitud del contribuyente que cumpla con todos los requisitos formales; la autoridad tiene la obligación por ley de devolver a los contribuyentes de forma expedita y completa. (Art. 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
¿POR QUÉ SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O RECUPERACIÓN DE LOS SALDOS A FAVOR (IVA, ISR, IEPS, OTROS)?
- Es dinero de la empresa, no de las autoridades
- En muchos casos ese dinero detenido “temporalmente” en las arcas de la autoridad se retiró del flujo de efectivo de las operaciones diarias de la empresa y puede poner en riesgo su liquidez.
- Acreditar correctamente una solicitud de devolución genera confianza para la autoridad hacendaria, ya que, a través de la misma, se muestra que la empresa es confiable, porque soporta debidamente el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
¿CUÁNTO TARDA UNA DEVOLUCIÓN O RECUPERACIÓN DE SALDOS TRADICIONAL?
En un proceso tradicional, la autoridad cuenta con 40 días hábiles para resolver una solicitud de devolución; contados a partir del día siguiente en el cual se presente la misma. Sin embargo, la experiencia nos ha mostrado que generalmente 10 días antes de vencer el plazo, la autoridad ejerce sus facultades de comprobación y realiza un requerimiento adicional de información, con el cual, se otorga al contribuyente solicitante, un plazo de 20 días para dar debida respuesta del mismo, plazo que interrumpe también el plazo de la autoridad. Es importante compartir que las modificaciones a la miscelánea fiscal para 2022, establecieron un incremento del tiempo con el que contará la autoridad para analizar, y en sus diversos casos autorizar o negar la solicitud, pero a la fecha no se ha publicado oficialmente el nuevo plazo. aspectos claves
Así mismo, es importante mencionar que si fruto de la respuesta al primer requerimiento la autoridad detecta algunas actividades o información no muy clara o correctamente soportada, se podrá realizar un segundo requerimiento de información y en muy raros casos si detectara información poco fiable, puede ejercer sus facultades establecidas en el artículo 22-D del CFF, con lo cual, adicionaría un total de 180 días al desarrollo de la misma, e incluso puede ejercer lo siguiente:
REVISIÓN DE GABINETE
En este procedimiento la autoridad puede solicitar exhibir la contabilidad parcial o total de la empresa, así como otros documentos, y dicha revisión de información puede ser a través de buzón tributario o incluso en el domicilio fiscal de la empresa. aspectos claves
VISITA DOMICILIARIA
Como su nombre lo indica, la autoridad realiza una visita de verificación a la empresa, con un tema tan sencillo como, verificar la existencia de la misma, o más de fondo revisar la contabilidad de la misma y/o corroborar información proporcionada con anterioridad. aspectos claves
¿QUÉ OTRO TIPO DE DEVOLUCIONES O RECUPERACIONES DE SALDOS EXISTEN EN MÉXICO?
Existe un beneficio para los contribuyentes del sector agropecuario para la devolución de saldos a favor del IVA, Regla 2.3.3. del CFF, con la cual PODRÁN OBTENER LA DEVOLUCIÓN DEL IVA EN UN PLAZO MÁXIMO DE VEINTE DÍAS HABILES a partir de la solicitud de devolución.
FUNDAMENTO LEGAL DE LAS DEVOLUCIONES
- Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación.
- Artículo 3 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- Artículos 12 y 13 del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.3.1., 2.3.3., 2.3.4., 2.3.5., 2.3.6., 2.3.7., 2.3.8., 2.3.9, 2.3.14., 4.1.5., 4.1.6, 4.1.7., 4.1.8. y 4.1.10.
- Convenios de reciprocidad.
- Convenios de cooperación técnica.
- Convenios para evitar la doble tributación. aspectos claves
PELIGROS DE NO CONTAR CON UN GRUPO ESPECIALIZADO DE ASESORES PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN O RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR.
- Negativa total o parcial de la solicitud.
- Visitas de verificación de la empresa.
- Auditorías por parte de la autoridad derivadas de una mala integración de la solicitud o respuesta a requerimientos.
- Auditorías a clientes o proveedores generadas por un mal manejo de la solicitud. aspectos claves
¿PORQUE ELEGIR A ASESORES STRATEGO PARA ASEGURAR ESTE SERVICIO?
- Contamos con equipo multidisciplinario que conjuga en perfecta armonía los requisitos fiscales la experiencia en las áreas Fiscal, Contable y Legal, necesarias para asegurar el resultado.
- La forma de trabajo de nuestro equipo evita ser intrusiva con la información contable de la empresa, solicitamos sólo la información requerida por las autoridades, custodiando siempre la información proporcionada al más alto nivel, al tiempo que elaboramos informes detallados de las incidencias que puedan poner en riesgo la solicitud, e incluso se ofrecemos recomendaciones contables, fiscales y legales para fortalecer la operación de la empresa.
- Contamos con un gran número de grandes clientes en los más diversos sectores, los cuales, pueden dar certeza del éxito de nuestros servicios en materia de devoluciones.
PROCESO DEL SERVICIO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN O RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS.
Derivado de nuestra gran experiencia en el tema, preparamos la solicitud incluyendo desde un inicio los puntos más habituales que la autoridad les requiere a los diversos tipos y tamaños de empresas, lo anterior, nos permite que en caso de la autoridad nos requiera, este último sea un requerimiento muy sencillo y rápido de solventar, con lo cual, aminoramos los tiempos de suspensión de plazos de respuesta de la autoridad.
Contamos con un numeroso equipo de contadores y abogados, los cuales cuentan con una vasta experiencia en el tema tanto en el sector público y privado, con ello, somos capaces de solicitar exitosamente múltiples solicitudes de devolución de la misma empresa simultáneamente.
En el caso que la autoridad realice una visita de verificación a la empresa para constatar la información promovida en la solicitud, o la simple existencia de la misma, parte de nuestro equipo realiza el acompañamiento durante la misma, a fin de apoyar a la empresa a que la visita sea atendida de forma correcta, asegurando el resultado mediante la implementación de un servicio integral. aspectos claves
El presente documento no constituye una consulta particular, y por tanto, Asesores Stratego SC, no se hace responsable respecto a la
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