La carta invitación del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un documento oficial que envía la Autoridad competente, a los contribuyentes que, con base en su análisis, puedan tener discrepancias o errores en su situación fiscal.
Las cartas de invitación indican a los contribuyentes que existe una discrepancia entre la información declarada y la información que el Servicio de Administración Tributaria posee y de la cual se hace llegar a través de las múltiples herramientas con las que cuenta.
En su carta invitación, la Autoridad competente invita a los contribuyentes que verifiquen su situación fiscal y corrijan los errores o inconsistencias ahí señalados. En algunos casos, la carta puede pedirle al contribuyente que presente información o documentos adicionales para respaldar su declaración en todo caso.
Una carta invitación puede también incluir propuestas de pago o aclaraciones prellenadas que pueden exhortar al contribuyente a cumplir con sus obligaciones fiscales, o en todo caso informar las irregularidades detectadas que se debe aclarar ante la autoridad.
El artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, establece que el Servicio de Administración Tributaria tiene la función de orientar y auxiliar a los contribuyentes con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, por lo que es posible recibir una carta invitación aún y cuando se haya cumplido con la obligación de manera puntual.
Es muy importante responder a estas cartas dentro de los plazos y seguir las instrucciones del Servicio de Administración Tributaria para evitar posibles sanciones como señalarán dentro del presente artículo.
MOTIVOS POR LOS CUALES EL SAT ENVÍA CARTAS INVITACIÓN
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) por medio de sus Administraciones competentes para tales efectos, envía cartas invitación a los contribuyentes por diversas razones, las cuales se señalan a continuación por mencionar algunas ellas:
- Inconsistencias en la información declarada: Si el Servicio de Administración Tributaria detecta discrepancias entre la información que el contribuyente ha reportado en sus declaraciones o en sus operaciones fiscales, y la información con que la misma Autoridad posee, puede enviar una carta invitación para solicitar al contribuyente aclare su situación fiscal o correcciones en caso proceder.
- Omisiones en declaraciones fiscales: Si se omiten ingresos, deducciones, o se cometen errores en las declaraciones fiscales, el SAT puede enviar una invitación para solicitar que se regularice su situación fiscal.
- Solicitud de información adicional: en algunos casos, el Servicio de Administración Tributaria puede requerir información adicional o documentación que respalde las declaraciones fiscales presentadas por el contribuyente.
- Actualización de datos fiscales: El SAT puede enviar cartas invitación para solicitar la actualización de información fiscal, como cambios en la situación laboral, cambios en el domicilio fiscal, entre otros.
En resumen, el SAT envía cartas invitación para promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, corregir posibles errores o inconsistencias y mantener actualizada la información fiscal de los contribuyentes, por señalar algunos ejemplos pueden emitirse por inconsistencias en los Certificados de Sellos Digitales, cancelación de timbrado de manera correcta, inconsistencias en nómina en materia fiscal, y por otra parte para el área de comercio exterior, puede considerarse desde el incorrecto llenado de pedimento, hasta el detectar irregularidades en cumplimiento de retornos de mercancías temporales, incumplimiento al pago de contribuciones, entre otras posibles irregularidades.
Es importante atender estas cartas en tiempo y forma para evitar posibles sanciones o problemas con la autoridad que para tales efectos envíe este exhorto a corregir tu situación fiscal.
Consecuencias de no atender una carta invitación
En caso de no atender una carta invitación de la Autoridad, existen diversas consecuencias, toda vez que, si dicha Autoridad realizó una invitación a regularizar tu situación fiscal, es porque existen hechos que podrían entrañar un incumplimiento fiscal, tal y como se señala a continuación.
El SAT por medio de sus Autoridades revisoras, en caso de no recibir la correcta atención a una carta invitación inicial, tiene la facultad opcional de enviar una segunda llamada de atención, reiterando la invitación a regularizar tu situación fiscal, no obstante, existe la posibilidad de no recibir una segunda invitación y proceder con el inicio de un acto de fiscalización en sus distintas modalidades (Revisión de escritorio, Visita Domiciliaria, Revisión electrónica, etc.)
Una vez iniciado el acto de fiscalización, el procedimiento implica la revisión de libros y registros contables, declaraciones, estados de cuenta, expedientes electrónicos, comprobantes fiscales, y de manera general cualquier información y/o documentación necesaria para acreditar el cumplimiento a las disposiciones fiscales aplicables.
En caso de encontrar hechos que encuadren un incumplimiento a las disposiciones legales, la Autoridad podrá determinar omisión en el pago de contribuciones, multas, actualizaciones y recargos entre otras sanciones, y como consecuencia en algunos casos más complejos, embargo de cuentas bancarias, cancelación de sellos digitales, bajas de padrones, cancelaciones de programas por mencionar solo algunas de las consecuencias.
Valida si tu carta invitación fue efectivamente generada por el SAT
Es importante realizar la validación de la carta invitación o incluso llamadas telefónicas por adeudos fiscales ante el mismo Servicio de Administración Tributaria, a través de la página de la misma Autoridad, a través de una herramienta de consulta, donde al capturar el número de invitación recibida o el del teléfono donde fuiste contactado, te permite validar si esta acción fue hecha o no por el área competente del Servicio de Administración Tributaria.
La referida Autoridad establece que este tipo de métodos, consisten en enviarte comunicados en términos más amigables y no tanto jurídico, con la finalidad de informarte y motivar la realización del pago de adeudos fiscales, para reducir, en la medida de lo posible tener que llegar a acciones legales aplicables. (Consulta si la carta invitación o llamada telefónica por adeudos fiscales, fue generada por el SAT – Adeudos fiscales – Portal de trámites y servicios – SAT)
Por otro lado, es importante considerar que para subsanar lo informado por la Autoridad, o a efectos de respaldar observaciones por las que fuiste invitado a corregir tu situación fiscal, se podrá realizar la aclaración dentro de los 15 o 30 días posteriores a la recepción del requerimiento o carta invitación, al amparo de la regla 2.9.13 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 publicada en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de diciembre de 2023, misma que establece que las personas físicas o morales reciban una carta invitación o exhorto, mediante cualquier autoridad del SAT solicite se acredite el cumplimiento a las disposiciones fiscales, podrán realizar la aclaración correspondiente ante la autoridad que haya emitido la referida carta o exhorto, de conformidad con el procedimiento que en la carta o exhorto se haya establecido.
Envío masivo de cartas invitación
Como ya mencionamos, el programa de cartas invitación es una estrategia que el SAT ha implementado con éxito, en esencia es una invitación a ponerte al día con tus obligaciones fiscales, estas cartas son voluntarias sin sanciones, son recordatorios para instar a los contribuyentes a mantenerse en cumplimiento, en ese sentido, de acuerdo con el portal “Información estadística del SAT”, y dentro del apartado Vigilancia, encontramos que las cifras oficiales del envío de cartas invitación bajo el programa vigilancia del cumplimiento durante el año 2023, ascendió a 51 millones 208 mil 035 mensajes a los contribuyentes, teniendo que los meses con mayores repuntes en el envío de mensajes por parte de la Autoridad al contribuyente fueron mayo (11.0%), marzo (10.1%) y abril (9.7%).
Esta invitación son una muestra de cómo el SAT está utilizando tácticas de cruce de información electrónica, herramientas y sistemas tecnológicos para proponer a los contribuyentes , correcciones en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, razón por la cual en la actualidad, con el alto número de invitaciones, actos de fiscalización y con las nuevas técnicas con las que cuenta la Autoridad, es muy importante vigilar tus operaciones, tu cumplimiento fiscal general, a efectos de correr menos riesgo al momento de actualizarse algún supuesto de revisión.
Recomendaciones para atender una carta invitación
Lo primero es buscar asesoría profesional si recibiste una invitación a regularizar tu situación fiscal, toda vez que como ya se dilucidó dentro del presente artículo, es muy importante una correcta atención a esta instancia, evitando la siguiente instancia “Acto de fiscalización”.
Proceder con la atención oportuna al exhorto de la Autoridad, dentro del término concedido y tratar de aclarar o corregir lo observado en instancia de carta invitación.
Realizar una profunda y continua inspección a tus operaciones, registros, y de manera general a todo el cumplimiento fiscal, a efectos de evitar caer en errores u omisiones que pudieran detonar un acto de Autoridad.
Otra recomendación es tener tus medios de contactos activos y actualizados dentro del buzón tributario para no ignorar ninguna de tus obligaciones fiscales.
Resguardar tus expedientes electrónicos de tus operaciones a efectos de que, en caso de encontrarse ante algún supuesto de revisión, poder presentar la totalidad de información y documentación requerida.
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